税率变化
税 & 会计2022年3月17日

国家对小型农场的税收优惠

By: CCH手臂编辑

多个州都有旨在促进小型农场经营的税收激励措施. 最常见的激励措施是:

  • 农民开始信用
  • 出售农场财产的资本收益除外

最近,爱荷华州还对农地租赁带来的退休收入进行了减法.

开始农民税收抵免

开始实行农民税收抵免的州包括:

初期农民税收抵免旨在帮助新农民起步. 这些贷款适用于出租或出售农地的农民, 建筑, 或者是给新手农民的设备. 一些抵免也适用于企业所得税. 

每个州对初级农民都有不同的定义. 一般来说,一个新农民是刚刚进入农业或在过去10年才开始的. 好几个州要求农民与申请贷款的个人没有亲属关系.

信贷金额

起始农民贷款的数额因州而异. 数额通常是:

  • a percentage of rent payments; or
  • 农业资产销售价格的百分比.

该州的大多数地方终身或每年的信用额度也有上限. 

建议开始订立农民法例

其他州的立法机构也在等待相关法案的通过,以建立类似的信用额度, 包括:

  • 伊利诺斯州
  • 密歇根
  • 新泽西
  • 纽约
  • 俄亥俄州

资本利得

一些允许对资本收益进行减法或减息的州包括:

在爱荷华州和威斯康辛州,资本利得除外适用于出售给家庭成员的农业商业地产. 爱荷华州要求房产在出售前持有10年, 而威斯康星州只需要一年.

蒙大拿州的资本收益减法高达50美元,000, 出售80英亩或更多土地给初耕农民. 交易必须通过政府批准的长期合同进行.

最后, 俄勒冈州对出售用于农业的清算资产的长期资本收益实行较低的税率. 但是,出售对象不能是与纳税人有关的人. 

退休收入排除

最后, 爱荷华州最近颁布了 a 退休农民租赁收入的减法. 退休农民可以从农场租赁协议中扣除收入. 农民必须有10年以上从事农业经营的实际经验.

但是,如果不包括收入,农民就不能申请初期农民税收抵免.

CCH手臂编辑

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